Фиксированные платежи в пфр для ип на усн за себя. Как платят страховые взносы индивидуальные предприниматели
Для объективной оценки налоговой, и финансовой вообще, нагрузки индивидуальных предпринимателей, будем отталкиваться от фискального режима ведения ими деятельности и особенностей регистрации.
Вопреки лицу юридическому, ИП – это физлицо, обладающее правом вести собственную хозяйственную деятельность.
Системы существующего налогообложения для ИП
Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.
Разные режимы отличны друг от друга размерами ставок, налоговой базой, периодом уплаты, процедурой расчета и т.п.
И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:
- УСН – упрощенная технология налогообложения;
- ПСН – система налогообложения по патенту;
- ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
- ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.
Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.
Упрощенная, как и общая системы, удобны тем, что обязанность по перечислению возникает только в случае появления у ИП реального подтвержденного дохода.
В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.
Как работать и платить по упрощенке
Если не планируется регулярных доходов, то желательно на первых порах работать по упрощенке, или системе УСН. Для нее характерна умеренная финансовая нагрузка, а также простота составления и сдачи отчетности.
На упрощенке существует два варианта уплаты налогов, из которых придется выбрать самому.
Один из них «УСН Доходы», другой – «УСН Доходы за вычетом расходов».
Экономический смысл следует из названия — при «доходах» налог платится с любых поступлений на расчетный счет. При «доходах за вычетом расходов», с поступлений на счет можно вычесть расходы, а с оставшейся суммы платить налог.
Ставка налогообложения по первому варианту всегда будет равна 6%, независимо от других условий. Обычный размер уровня налога для второго метода равняется 15%, при этом местным властям даны полномочия снижать этот размер в ряде случаев.
Какую систему выбрать?
В среде финансовых аналитиков известна следующая формула:
(Доходы за вычетом расходов) х 15% = Доходы х 6%.
Получается, что при 60%-м размере расходной части от уровня доходов величины платежа в бюджет сравняются для обоих вариантов. Но неподтвержденные затраты нельзя будет вычесть из общего уровня валовых доходов.
Налоги для других спецрежимов
Патентная форма налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей. Патент получают на конкретные виды занятости в рамках региона, выдавшего разрешение.
Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.
Для ЕНВД действует более сложная, специфическая форма расчета налоговых сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Примерно ее можно представить следующим образом:
БД х ФП х К1 х К2 х 15% (БД – это размер базовой доходности, а ФП – физический показатель. Их нужно смотреть в специальной таблице Налогового Кодекса в статье 346. К1 и К2 –коэффициенты, утвержденные Правительством и региональными властями).
Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.
Если предприниматель отказался от любого их льготных спецрежимов, то ему придется вести свою деятельность и перечислять государству, исходя из общей системы.
В ней предусмотрена уплата НДС (18, 10 или 0%), равно как и налога с доходов физлиц. Типичная налоговая ставка равняется 13-ти процентам. В затратах в полном объеме разрешено учесть страховые взносы.
Общую методику выбирает ряд ИП, которые будут работать с контрагентами – плательщиками НДС.
Кому придется платить страховые взносы
Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.
Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.
При этом, отсутствие доходов от обязанностей делать страховые перечисления не освобождает.
Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.
Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:
- проходит воинскую службу;
- ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
- проживает с супругом-военнослужащим;
- проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.
Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей.
Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит:
5 965 х 12 х 5,1% = 3 650,58 рублей.
Расчет взносов на практике
Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч.
Если нет, тогда ежемесячная ставка равняется 26% годовых от размера МРОТ. Несложным подсчетом получаем, что годовой объем отчислений в ПФ в таком случае будет 20826 рублей.
Для тех ИП, которые зарабатывают более 300 000, на сумму, превышающую этот уровень, будет добавляться дополнительная ставка в размере 1%.
Рассмотрим это на практическом примере.
ИП Петров заработал в текущем году 900 000 рублей. Следовательно, его страховые взносы будут вычисляться так:
- Для Пенсионного фонда.
(6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.
- Для ФОМС – 3 650,58 рр. без привязки к объему полученных доходов.
- Общая величина страховых взносов, подлежащих перечислению, будет составлять 30476,58 рублей.
Неполный год и наемные сотрудники
Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.
Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.
Планируемые изменения в 2019 году
Что касается возможных изменений в 2019-м году, то наиболее вероятное из них – это увеличение фиксированного уровня МРОТ. По предварительным прогнозам, эта сумма может быть повышена до 6 675 рублей. Соответственно, будет увеличен размер отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд.
Теперь о налогах. Поскольку Президентом был предложен мораторий на повышение уровня налогов на предстоящие 3-4 года, то есть вероятность того, что в этой сфере изменения предпринимателей не ожидают.
Планируется введение категории бизнеса «самозанятый гражданин». Для него не потребуется государственной регистрации. Все, что нужно будет сделать – это приобрести патент и начать работу. Сферы деятельности – фриланс, ИТ-технологии, оказание некоторых видов услуг.
Помимо налогов индивидуальные предприниматели платят обязательные страховые взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования за себя и своих работников, если такие есть. В отличие от НДФЛ, взносы в фонды не вычитаются из зарплаты работников, а уплачиваются предпринимателем-работодателем из своих средств. Предприниматель обязан перечислить в фонды за работников сумму, равную 30% зарплат, премий и других выплат. Вот как это работает.
(Если не хотите вникать в детали, наймите бухгалтера или пользуйтесь интернет сервисами, такими как «Эльба» или «Моё дело», - они подскажут, когда, куда и сколько заплатить, сформируют платежные поручения для банка и пошлют отчеты в госорганы в электронном виде)
Вам предстоит:
- узнать, какие страховые взносы надо платить за себя и работников,
- понять нюансы,
- выяснить, куда и как переводить деньги.
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - страховые взносы в ПФР (и фиксированные 23 400 рублей за 2017 год, и дополнительные +1% с дохода выше 300 000 рублей),
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - страховые взносы в ФФОМС (в 2017 году - 4 590 рублей).
- проходящие военную службу по призыву,
- ухаживающие за ребёнком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
- супруги военнослужащих, проживающие совместно в отдалённой местности,
- супруги дипломатических работников, проживающие совместно за границей.
- КБК - 393 1 02 02050 07 1000 160.
- 182 1 02 02010 06 1010 160 - в ПФР на пенсионное страхование,
- 182 1 02 02090 07 1010 160 - в ФСС на социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- 182 1 02 02101 08 1013 160 - в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.
Страховые взносы за себя
Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя состоят из двух частей:
Фиксированная. В 2017 году - 27 990 рублей. Каждый год сумма увеличивается: по сравнению с 2016 годом она выросла почти на 5 000 рублей. Большую часть денег -- 23 400 рублей - забирает Пенсионный фонд (ПФР), а оставшиеся 4 590 рублей идут в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Дополнительная. ПФР также требует 1% с годовых доходов свыше 300 000 рублей (необлагаемая сумма), но не более чем 187 200 рублей. Так, если в 2017 году ИП получит доход 1 млн. рублей, дополнительная часть страховых взносов составит 7 тыс. руб. (1 млн руб. - 300 тыс. руб.): 100). При исчислении дополнительной части учитываются все доходы предпринимателя, независимо от применяемой системы налогообложения. Сумма фиксированной и дополнительной частей страховых взносов не может превышать 191 790 рублей.
Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря текущего года, дополнительная - до 1 апреля следующего. Часто выгоднее платить страховые взносы частями, раз в три месяца, перед тем как переводить налоги (их платят ежеквартально), - чтобы применить налоговый вычет, то есть легально уменьшить налог на сумму страховых выплат. У нас есть о том, как всё провернуть.
Страховые взносы «за себя» предприниматели платят по реквизитам управления Федерального казначейства соответствующего субъекта РФ с указанием своей налоговой инспекции, за исключением взносов на страхование от несчастных случаев, когда указывается отделение ФСС. По фондам взносы распределяются автоматически. Платить можно с расчетного счета ИП через онлайн банк или через сервис налоговой
Очень важно указать правильный КБК - код бюджетной классификации, иначе ваши деньги будут зачислены в счет иных платежей, по которым у вас образуется переплата, а по нужному платежу - задолженность, и вам начислят штрафы и пени. Ошибку можно исправить, но это отнимает немалое время. Код надо вписать в поле «КБК» или, если его нет, в графу «Получатель».
Если вы открылись в этом году, то заплатите не 27 990 рублей, а меньше - по количеству календарных дней с даты регистрации ИП до 31 декабря. Так, если вы стали предпринимателем 6 марта 2017 года, фиксированная часть страховых взносов составит 22 948 рублей 79 копеек: 19 185 рублей 48 копеек в ПФР и 3 763 рублей 31 копейка - в ФФОМС.
Страховую часть взносов надо платить, даже если нет доходов.
От взносов в ФСС «за себя» освобождаются предприниматели в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством.
От взносов в ПФР и ФФОМС «за себя» освобождаются предприниматели:
О таких ваших обстоятельствах нужно письменно сообщить в региональные отделения ПФР, ФСС и ФФОМС, где вы зарегистрированы как предприниматель, и приложить подтверждающие документы. Вас освободят от уплаты взносов.
Быть ИП «про запас» невыгодно. Когда дело не приносит денег, лучше подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности (пошлина - 160 рублей). Снова можно в любой момент, цена вопроса - три дня ожидания и 800 рублей пошлины.
Страховые взносы за работников
Фиксированных взносов нет - платежи привязаны к доходам каждого работника. ИП, в т.ч. применяющие «упрощенку», платят по общему тарифу: в ПФР - 22% к зарплате, премиям и другим вознаграждениям работника, в ФФОМС - 5,1%, в Фонд социального страхования (ФСС) - 2,9% и туда же - взносы на травматизм: 0,2% или более, максимум 8,5% ().
Есть исключения. Если предприниматель использует «упрощенку», имеет доход не более 79 млн. руб. в год, занимается каким-либо видом деятельности из широкого перечня подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса и доля доходов от этих видов деятельности составляет не менее 70%, то он отчисляет в ПФР 20% вместо 22%, в ФСС - только на травматизм, а в ФФОМС - ничего.
Взносы в ФСС перестают начисляться с момента, как доход вашего работника в течение года перевалил за 755 000 руб. Если доход достиг 876 000 рублей, с того, что сверх этой суммы, ПФР просит меньше - 10%.
За работников надо платить по итогам каждого месяца
- до 15-го числа следующего. Например, взносы за ноябрь придется перечислить до 15 декабря.
Тем, кто не соблюдает эти сроки, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ в день (с 27.03.2017 г. - 9,75% годовых).
Если предприниматель ошибочно занизил сумму страховых взносов, то он штрафуется в размере 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно - то в размере 40%.
Взносы на травматизм (от 0,2 до 8,5%) надо отправлять по реквизитам отделения ФСС , к которому вы прикреплены как работодатель.
Все остальные взносы за работников предприниматели платят по реквизитам своей налоговой инспекции , так же, как «за себя»: из онлайн банка с расчетного счета ИП или через сервис налоговой - с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.
Да, сотрудники обходятся дорого. Но мы нашли .
На днях стал известен размер фиксированных страховых взносов для предпринимателей на 2018 год. Рассказываем все самое важное про этот платеж.
Что такое фиксированные взносы ИП
Фиксированные взносы - это платежи ИП «за себя». Фиксированный платеж устанавливается ежегодно и обязателен для всех зарегистрированных ИП.
В 2017 году обязательный платеж состоит из двух частей - первой, которая уплачивается в обязательном порядке (взносы на пенсионное страхование (26 %) и медицинское страхование (5,1%) от действующего МРОТ за каждый месяц года), второй - при получении доходов в сумме свыше 300 тыс. руб.
В 2017 году размер фиксированных взносов ИП - 27 990 руб.
А с доходов, превышающих 300 000 руб. в год, кроме фиксированного платежа ИП платит дополнительный взнос - 1%.
Доход, учитываемый при расчете, определяется:
Для ОСНО учитываются все доходы ИП, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, с учетом профессиональных вычетов. При этом можно уменьшить доходы на расходы, т.е. для расчета берется та же база, что и для расчета НДФЛ;
Для УСН учитываются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Возможность уменьшать доход на расходы не предусмотрена, однако суды считают иначе;
Для ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика (ст. 346.29 НК РФ);
Для ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, от которого рассчитан патент (ст. 346.47 НК РФ);
Для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, страховые взносы исчисляются исходя из общей суммы облагаемых доходов, полученных от всех видов деятельности.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП-2017
За 2017 год фиксированный платеж в 27 990 руб. надо заплатить до конца года. То есть за 2017 год - не позднее 9 января 2018 года (потому что 31 декабря 2017 года выходной день). Можно платить частями в течение года или единовременно. Для тех, кто платит налоги ежеквартально, чаще всего выгоднее платить взносы тоже каждый квартал, для уменьшения налогов
Срок уплаты дополнительного взноса за себя с доходов свыше 300 тыс. руб. за год - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2017 год - не позднее 2 апреля 2018 года (потому что 1 апреля выходной).
Фиксированные взносы ИП-2018
В 2018 году фиксированные взносы ИП «отвяжут» от МРОТ . Устанавливать размер фиксированной части взносов будут ежегодно, постановлением Правительства. Годовая сумма взносов должна обеспечивать предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.
На 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов будет установлена самим законом и составит 26 545 руб. в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 руб. в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 руб.
То есть 2018-м ИП заплатят 32 385 руб. Это на 4395 руб. больше, чем в 2017 году.
По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей никаких изменений не предусмотрено.
Как ИП заполнить платежку на уплату взносов
Мы сделили инструкцию для заполнения платежек на взносы для ИП.
Наш придуманный предприниматель Аполлон Буевый решил сам уплатить страховые взносы, не обращаясь за помощью к бухгалтеру. Зашел на сайт ФНС, стал заполнять квитанции и запутался в КБК. Мы решили помочь ему и другим ИП и составили пошаговую инструкцию по заполнению платежных документов.
Предприниматели, снявшиеся с учета
По ст. 432 НК РФ, при снятии с учета у ИП есть 15 календарных дней на закрытие задолженности по фиксированным взносам с даты снятия с учета в налоговом органе.
Исчисление страховых взносов идет пропорционально количеству календарных месяцев и дней на дату прекращения ИП деятельности.
ИП-пенсионеры
Минфин в своем письме № 03-15-09/9884 от 21.02.2017 раскритиковал предложение об освобождении от фиксированных взносов предпринимателей пенсионного возраста.
Как отметили в Минфине, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на пенсионеров, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.
Чиновники напомнили, что уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста и вида осуществляемой деятельности.
ФНС против ПФР: после сдачи декларации максимальные взносы ИП надо пересчитать
Как уже говорилось выше, ИП обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей. Для расчета этих взносов данные о доходах предпринимателей передавались налоговиками в ПФ.
Если ИП не сдал отчетность и, соответственно, данных о доходах не было, ему рассчитывают взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ.
Но если отчетность в итоге в ИФНС сдана (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на ОПС определяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности. И если ПФР взыскал с плательщика суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ, надо сделать перерасчет.
Но ПФР против. И в июле 2017 года пошли массовые отказы. ПФР выпустил сенсационное письмо от 10.07.2017 № НП-30-26/9994 , в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.
Эта информация повергла в шок многих ИП, которые стали массово обращаться в ФНС. Налоговики вступились за ИП и в своем письме № БС-4-11/17461@ от 01.09.2017 сообщили, что ПФР не прав и закон не содержит ограничений на перерасчет.
Индивидуальный предприниматель (ИП) — это человек, имеющий официальное право вести свою деятельность. Когда происходит регистрация ИП, он приобретает обязанности, связанные с оплатой обязательных взносов за себя и своих сотрудников. можно рассматривать как физическое лицо либо в качестве субъекта предпринимательской деятельности. Т. к. ИП является сам себе работодателем, именно он и должен позаботиться о своих пенсионных накоплениях. Конечно, те предприниматели, которые подают нулевые декларации, считают, что им вносить платежи не с чего. А соответственно и фиксированные взносы в этом случае не обоснованы. Но государство придерживается мнения, что если человек числится в государственном реестре как предприниматель, он обязан оплачивать все взносы. А если его что-то не устраивает, ему ничего не мешает закрыть ИП, а при необходимости пройти процесс регистрации снова. Рассмотрим подробно, какие отчисления делает ИП за себя и своих людей.
На протяжении многих лет он составляет 5,1%. Расчет его производится идентично взносам в ПФР.
ВФФОМС = МРОТ * Т* Км,
- ВФФОМС – размер взноса в ФФОМС
- Т – процент по тарифу
- Км – количество рабочих месяцев
Рассмотрим, каким образом это происходит на примере:
ВФФОМС = 7 500 * 5, 1 % * 12 = 4 590 рублей.
Когда ИП действовал неполный год, расчет делается исходя из количества дней.
Получается, что всего фиксированных взносов за себя ИП обязан уплатить:
4 590 + 23 400 = 27 990 рублей за год.
Меньшую сумму действующий предприниматель оплатить не имеет права.
Сроки оплаты взносов в бюджет
Все фиксированные взносы должны быть оплачены не позднее 31 декабря ежегодно. В случае, если дата попадает на воскресение, переносится на первый рабочий день. Что и произойдет уже в 2017 году. Срок будет продлен до первого рабочего числа 2018 года. В пределах этого временного лимита предприниматель вправе самостоятельно решить поквартально частями оплачивать взносы или сразу всей суммой. Оптимальным вариантом, конечно, является первый вариант. Взносы оплачиваются равными частями один раз в квартал, что распределяет финансовую нагрузку на весь год.
Для этого годовая сумма фиксированных платежей делится на 4, то есть количество кварталов: (23 400 + 4 590) / 4 = 6 997,50 руб.
Таким образом, за себя предприниматель будет оплачивать:
- в период с 01. 01 по 31. 03 — 6 997, 50 руб.
- в период с 01. 04 по 30. 06 — 6 997, 50 руб.
- в период с 01. 07 по 30. 09 — 6 997, 50 руб.
- в период с 01. 10 по 31. 12 — 6 997, 50 руб.
Существует два варианта:
- Когда доход предпринимателя меньше трехсот тысяч, он должен оплатить только вышеуказанные суммы.
- При превышении лимита по доходу ИП обязан до 01. 04 года, следующего за текущим отчетным периодом оплатить дополнительный взнос. Так как в 2017 году это число выпадает на воскресение, срок автоматически переносится на 2 апреля. Размер его установлен законом: 1% с разницы между 300 000 и фактическим доходом.
ИП вправе оплачивать взносы так, как ему удобно. Главное в установленные временные рамки. Самым распространенным видом оплаты является списание с личного счета ИП.
Но сделать это можно и внесением наличных средств через оператора любого банка. Оплата всех взносов делается отдельными , по соответствующим кодам бюджетной классификации.
В случае принятия решения предпринимателем оплачивать взносы ФСС, делать это нужно отдельным платежным поручением непосредственно в фонд.
Если предприниматель прекращает свою деятельность в течение года, все существующие страховые взносы за себя он обязан уплатить не позже пятнадцати дней с числа снятия ИП с регистрационного учета.
Страховые взносы за работников предприниматель обязан оплачивать ежемесячно до 15 числа, следующего за отчетным периодом.
Ответственность
Начиная с 2017 года, изменились и меры привлечения к , не только за отсутствие оплаты взносов, но и не предоставление отчетности. Разберем, какие санкции ждут предпринимателя, при нарушении законодательства:
- Отсутствие отчетности в установленный срок — 5% от неоплаченной вовремя суммы, за все полные месяца со дня представления. Санкция не должна превышать 30% от суммы задолженности и быть меньше одной тысячи рублей.
- Грубые нарушения в расчетах суммы дохода, следовательно, размера взносов — 20% от суммы недоплаты, но не менее сорока тысяч рублей.
- Целенаправленное отсутствие оплаты взносов — 40% от суммы задолженности.
- Отсутствие отчетности в контролирующем органе полностью или частично приведет к наложению санкции в размере пятисот рублей за каждое застрахованное лицо.
Предприниматель может избежать неприятности с контролирующими инстанциями, а также обойти штрафные санкции. Для этого ему следует правильно организовать . Лучше, чтобы этим вопросом занимался грамотный специалист. В данном вопросе следует ежеквартально штудировать законодательство. Оно постоянно подвергается изменениям.
Какую отчетность по взносам требуется сдавать ИП?
Когда у предпринимателя нет штата сотрудников, он вправе не отчитываться по личным страховым взносам. С начала текущего года ИП приобрел обязательство предъявлять следующую отчетность за своих людей по начисленным взносам:
- Пенсионному фонду каждый месяц предоставляется СЗВ-М. По сроку не позже пятнадцатого числа месяца.
- Фонд социального страхования требует ежеквартально отчет 4-ФСС, не позже двадцатого числа месяца по завершению квартала.
- придется раз в три месяца сдавать единый расчет, не позже конца следующего месяца после окончания отчетного периода.
Отчетности по оплате взносов за себя для ИП не предусмотрено в законе. После внесения платежа можно позвонить в уполномоченный орган и узнать поступили ли деньги на счет. Тем не менее, в интересах самого предпринимателя сохранять все , подтверждающие уплату взносов. Вероятность того, что деньги ушли не туда куда нужно маленькая, но лучше подстраховаться на случай сбоя системы или других причин.
Ответить
Вот вы все правильно написали! Правильно. У меня друг ИП и он практически подтвердил ваши цифру по отчислениям. Хотя сам он не ведет учет бухгалтерский, а занимается этим у него приглашенный бухгалтер. Это удобно.
Ответить
Продажа патентов и упрощенные варианты налогообложения имеют смысл при регулярном контроле деятельности ИП. Сейчас вообще не понятно, кто этим занимается, проверки начинаются, в основном, после жалоб потребителей. Многие предприниматели, умеющие аккуратно взаимодействовать с клиентами, вообще не платят налоги.
Ответить
Моя сестра открыла ип. 17 февраля.
Я узнала об этом только сейчас. Работников нет, форма отчётности усн от дохода.
Почитала, что ип должен 2 вида отчислений: за себя на пенсию и налоги.
Отчётность должна была быть 25 апреля, она не слала, отчислений не сделала, в общем ничего.
Как сейчас выйти из ситуации? Сдать декларацию с опозданием? Там штраф 30% от дох, минимум 1000₽ будет, на сновании какого документа его назначат? Или как то самой перечислить с указанием назначения платежа?
Как перевести его? Где взять реквизиты для оплаты налога?
Ещё выяснила, что у неё не велась книга (журнал дохода), но стоял пос терминал, как быть? Выписку со счета запросить и на основании тех доходов сдать 6%?🙄
Помогите пожалуйста
Ответить
С 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование перешли под контроль федеральной налоговой службы РФ. Предпринимателей, ведущих деятельность без привлечения наемного персонала, указанные изменения затронули лишь косвенно. Основные правки претерпела , порядок ее заполнения и сроки сдачи. ИП без сотрудников в 2017 году взносы платят по прежним правилам и в установленные ранее сроки. Изменились лишь реквизиты на оплату и размер средств, перечисляемых в бюджет.
Страховые взносы для ИП в 2017 за себя должны уплачиваться в соответствии с новой главой 34 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2017 года.
Изменений, внесенных в порядок расчета и уплаты страховых отчислений ИП за себя, всего 3:
- Новые КБК;
- Новый администратор доходов бюджет по страховым платежам - ФНС РФ;
- Увеличение размера МРОТ с начала 2017 года - 7 500 р.
Личное страхование ИП в 2017 году
Отчисления на личное страхование являются обязательными и подлежат уплате вне зависимости от ведения деятельности и получения дохода. Они делятся на два вида:
- в установленном размере, уплачиваемом всеми предпринимателями , вне зависимости от размера доходов;
- в размере 1% с доходов, с прибыли свыше 300 тыс.р.
Важно: Взносы с суммы свыше 300 тыс. руб. за 2016 год предприниматель должен так же платить в ФНС.
Фиксированные платежи
Отчисления в установленном размере привязаны к уровню МРОТ, устанавливаемому на каждый налоговый период (год). В 2017 году МРОТ равен 7 500 р.
Расчет отчислений в установленном размере осуществляется по формуле:
МРОТ Х Ставка х 12 месяцев
Расчет отчислений на пенсионное страхование (ОПС) в 2017 году
Сумма, подлежащая внесению в бюджет на ОПС в 2017 году, составляет: 23 400 р.:
7 500 х 26% х 12 мес.
Расчет отчислений на обязательное медстрахование (ОМС) в 2017 году:
Сумма, подлежащая внесению в бюджет на ОМС в 2017 году, составляет: 4 590 р.:
7 500 х 5,1% х 12
Итого размер страховых взносов ИП 2017 году составляет: 27 990 р.
Отчисления с доходов, полученных сверх установленного лимита в 300 000 р.
При получении прибыли, сверх установленного лимита в 300 тыс. р., ИП обязан уплатить 1 % с разницы.
Примечание: предельный лимит суммы, подлежащей уплате в бюджет на ОПС в 2017 году, не должен превышать 187 200 р. Указанное значение рассчитывается по формуле: 7500 х 8 х 26% х 12.
Сроки уплаты
Срок для перечисления средств в фиксированном размере не изменился - до 31 декабря текущего налогового периода. Таким образом, за 2017 год оплату необходимо произвести не позднее 31 декабря 2017 года.
Срок перечисления платежа с прибыли свыше установленного лимита - до 1 апреля года, следующего за отчетным. За превышение дохода в 2017 году заплатить придется до 1 апреля 2018 года.
Реквизиты на уплату
В 2017 году, в связи со сменой администратора доходов бюджета, изменились реквизиты на перечисление средств по личному страхованию.
| Тип перечисляемых средств | |
|---|---|
| Платежи (как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс. руб.) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Штрафные санкции | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
| Штрафные санкции | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Тип перечисляемых средств | |
|---|---|
| Платежи в фиксированном размере с превышения в 300 000 | 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| 182 1 02 02140 06 2100 160 |
|
| Штрафные санкции | 182 1 02 02140 06 3000 160 |
| 182 1 02 02103 08 1011 160 |
|
| 182 1 02 02140 06 2011 160 |
|
| Штрафные санкции | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Изменения 2017 года
Подводя итоги вышесказанному отразим основные изменения текущего года в сравнении с прошедшим годом в табличном формате.
